Сколько на самом деле налогов получает государство, когда я трачу деньги на новенький iPhone?

Евгений Кириченко
Александр Почкун, основатель и руководитель Baker Tilly в Украине, посчитал и обалдел. Речь идёт не о банальном НДС, а обо всех учтённых налогах.

Казалось бы, как связаны моё желание купить новый телефон и налоги? Заработал денег, заплатил налоги, пошел и купил.

Многие знают о моей маниакальной, с точки зрения украинского обывателя, налоговой дисциплине. Я решил посчитать, сколько получит государство, если я куплю iPhone6 на 64Gb.

Осторожно, итоговые цифры могут травмировать.

Как формировалась сумма, необходимая для покупки iPhone

Начнем с того, что не каждый день я могу позволить себе товар стоимостью 25 000 грн. Поэтому все такие покупки я делаю после получения дивидендов от деятельности своего консалтингового бизнеса. Таким образом, то, что получает государство за период, пока я готовлюсь к покупке, условно можно разделить на три части:
  • налоги моего предприятия (включая налоги сотрудников и мои);
  • налоги, которые платят поставщиками;
  • налоги, которые приходятся на сам телефон.
Телефон я хочу легальный, официальный, от репутабельного украинского продавца (ну не дурак?).

Налоги моей компании

Для того чтобы принести в магазин 25 000 грн, необходимо продать услуг на 255 741 грн, из которых заплатить:
  • 15% (38 361 грн) НДС (мы консультанты, налогового кредита минимум);
  • Таким образом, сумма чистого дохода без учета обязательств по НДС составит 217 380 грн, из которых:
  • 45% (97 821 грн) — от суммы дохода без НДС, расходы на персонал, минимум третья часть этой суммы, или 32 607 грн, приходится на налоги (подоходный и социальный);
  • 7% (15 216 грн) — аренда;
  • 2% (4 347 грн) — обучение персонала;
  • 4,5% (9 782 грн) — реклама и продвижение;
  • 1,5% (3 284 грн) — всяческие социальные приятности для коллектива;
  • 20% (43 476 грн) — всё прочее (закупка техники, дорогого программного обеспечения (Microsoft нереальное бабло зашибает, скажу я вам, и не один он), обеспечение офиса, командировки и т. д.
Таким образом, выходим на 20% (43 476 грн) прибыли, из которой 1/4 (10 869 грн) часть отдали сотрудникам в виде бонусов, а там, как вы помните, "сидит" третья часть налогов (3 623 грн). И вот мне досталось 15% от дохода без НДС, с которого бюджет заберет 18% (5 869 грн) в виде налога на прибыль и еще 5% + 1,5% (1 738 грн) — налог на дивиденды и военный сбор.

И вот они — вожделенные 25 000 грн для похода в магазин. Это событие — почти праздник, поэтому дети, а их у меня не мало, следуют со мной, чтобы давать советы при покупке. Но постойте, это только те налоги, которые уплачены моим предприятием. Это ведь не все деньги, которые получило государство в результате моего скромного желания.

Налоги, которые платят мои поставщики

Как вы, возможно, помните, поставщикам уплачено в общей сложности 35% всех денег — 76 105 грн. Предположим, половина из поставщиков — единщики, так нелюбимые нашим Кабмином, которые платят 4% с оборота. Они заплатят 1 522 грн. А вторая половина — злобные уклонисты, обеспечивающие минимальную "налоговую нагрузку" в 1,5%. Они заплатят за iPhone 570 грн (хотя поставщики программного обеспечения, уверен, к таковым не относятся).

Налоги, которые платит продавец телефона


В конце концов есть ещё сам телефон. Предположим, что всем известная компания даёт маржу 100%. То есть продавец купил телефон за 12 500 грн, на таможне заплатил за него как минимум 10% пошлины, что составило 1 250 грн, и 20% НДС (уплачивается с суммы, включающей пошлину), который составил 2 750 грн. После таможенных операций маржа продавца составила 8 500 грн или 34%. В ней, опять же, есть НДС. Допустим, у продавца нет налогового кредита от прочей операционной деятельности, поэтому бюджет в любом случае получит свои 20% НДС (если его кто-то не обманет в цепочке) в сумме 1416 грн. Пускай 10% от маржи — это расходы на оплату труда того счастливчика, нет, счастливицы (у девушек я покупаю с большим удовольствием), которая мне его продала и заработает 850 грн (нет, 564 грн, потому что, как вы помните 283 грн должен съесть бюджет). Чтобы не усложнять, посчитаем продавца злостным неплательщиком, а всех его поставщиков — уклонистами, и приравняем их обязательства к нулю. В итоге в бюджет пошло 5 699грн

Так сколько же получило государство?

Пришло время показать, как я люблю наше государство, представив все в виде уплаченных налогов. Итак:
  1. Налоги, уплаченные моей компанией (мной и сотрудниками) — 82 198 грн;
  2. Налоги, уплаченные поставщиками — 2 092 грн;
  3. Налоги, уплаченные продавцом — 5 699 грн.
f62fffc23c931f136383e95e848199e0.jpg


Итого: 89 985 грн, почти 90 000 грн, девяносто тысяч гривен, Карл!!!
Или 35% от общего оборота денег в сумме 257 967 грн!

Так и хочется спросить: "Где деньги, *****!" (Но мы люди образованные, поэтому просто промолчим).
Как-то перехотелось телефон покупать... А машину даже посчитать страшно!

Дисклеймер: все цифры и данные являются вымыслом автора, любые совпадения случайны. Возможны незначительные погрешности в расчетах, поэтому перфекционистам читать не рекомендуем.

А это для размышлений:
как будут потрачены 90 000 грн налогов?

Александр Почкун

Добавлю только, что 1) подобная ситуация во многих европейских странах, просто никто не пробовал считать ВСЕ налоги 2) украинский бизнес всегда находит способ минимизировать налоги до приемлемого уровня.

Так что "Конечно, ужас! Но не ужас-ужас!".

Источник



1

Комментарии